問(wèn)題已解決
老師不理解答案 能給我講解一下嗎
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以下是對(duì)這道題的理解:
一、錯(cuò)誤選項(xiàng)分析
1.?選項(xiàng) A:以舊換新業(yè)務(wù)中,除金銀首飾以外,不能以收購(gòu)價(jià)的 10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。一般情況下,以舊換新回收舊貨物沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額可計(jì)算,除非取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但本題題干中未提及取得專(zhuān)票情況。
2.?選項(xiàng) C:收回舊空調(diào)不能比照收購(gòu)廢舊物品按 13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,理由同上,未取得專(zhuān)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.?選項(xiàng) D:以舊換新方式銷(xiāo)售空調(diào),不能以實(shí)際收到的金額為依據(jù)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,而應(yīng)按新空調(diào)定價(jià)為依據(jù)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
二、正確處理方式
以舊換新方式銷(xiāo)售空調(diào)(非金銀首飾),以新空調(diào)的定價(jià)為依據(jù)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,同時(shí)收回舊空調(diào)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,因?yàn)橐话闱闆r下沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2024 09/25 08:33
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