问题已解决
請問這個(gè)PPT圖片上的問題的會(huì)計(jì)分錄怎么做,以及如何繳稅?
FAILED
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(1)公司購買手機(jī)發(fā)給員工:
會(huì)計(jì)分錄:
購買時(shí):
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
決定發(fā)放給員工時(shí):
借:管理費(fèi)用?/?銷售費(fèi)用等(50%?的手機(jī)價(jià)值)
應(yīng)付職工薪酬?-?非貨幣性福利(50%?的手機(jī)價(jià)值)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(手機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅額的?50%)
繳稅:
增值稅:需要將?50%?手機(jī)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。
個(gè)人所得稅:員工獲得的?50%?補(bǔ)貼應(yīng)并入工資薪金所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
(2)公司購買手機(jī)送給客戶:
會(huì)計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用?-?業(yè)務(wù)招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
繳稅:
增值稅:進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,需做轉(zhuǎn)出處理。
企業(yè)所得稅:業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除有限額規(guī)定,按照發(fā)生額的?60%?扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的?5‰。
(3)公司購買手機(jī)用于日常經(jīng)營管理:
會(huì)計(jì)分錄:
借:固定資產(chǎn)?/?低值易耗品
應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
繳稅:
增值稅:可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)所得稅:按照固定資產(chǎn)或低值易耗品的規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷,在企業(yè)所得稅前扣除。
2024 09/03 16:29
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