问题已解决
代建公司,使用單位要求我們先開票給對方,進(jìn)項票尚未收到,但是還有之前項目的進(jìn)項票可以抵扣,請問抵扣進(jìn)項結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理怎么做?
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在這種情況下,雖然進(jìn)項票尚未收到,但因為之前項目有可抵扣的進(jìn)項票,你可以先進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
首先,代建公司按照使用單位的要求開具發(fā)票后,確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款——使用單位
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
由于進(jìn)項票未到,對于已售商品或服務(wù)的成本,可以進(jìn)行暫估入賬:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
待收到進(jìn)項發(fā)票并認(rèn)證后,將可抵扣的進(jìn)項稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,并沖減暫估的應(yīng)付賬款:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
同時,將之前項目可用于抵扣的進(jìn)項票認(rèn)證后,做相應(yīng)的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 或相關(guān)科目(具體根據(jù)之前進(jìn)項票的情況而定)
這樣,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借貸方差額即為你本期需要繳納的增值稅。
2024 07/05 14:57
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梧枝 
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2024 07/05 15:06
老師好,開具發(fā)票確認(rèn)收入的賬務(wù)處理明白,結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理可以借主營業(yè)務(wù)成本,應(yīng)交稅費(進(jìn)項)系統(tǒng)中勾選抵扣的,貸應(yīng)付賬款——中標(biāo)單位嗎,抵扣的進(jìn)項比銷項大,請問主營業(yè)務(wù)成本是按照抵扣進(jìn)項發(fā)票上的金額還是根據(jù)應(yīng)付賬款和抵扣的進(jìn)項倒擠的呢?
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樸老師 
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2024 07/05 15:11
在這種情況下,主營業(yè)務(wù)成本通常是根據(jù)實際發(fā)生的成本來確定,而不是根據(jù)應(yīng)付賬款和抵扣的進(jìn)項倒擠。
如果您是按照正常的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,購進(jìn)貨物或服務(wù)用于主營業(yè)務(wù),那么結(jié)轉(zhuǎn)成本時,主營業(yè)務(wù)成本的金額應(yīng)該是該項業(yè)務(wù)實際發(fā)生的成本。
例如,您從中標(biāo)單位采購了一批貨物用于銷售,采購價格為 1000 元,進(jìn)項稅額為 130 元,已勾選抵扣。如果這批貨物全部用于銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)為 1000 元。
會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本 1000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 130
貸:應(yīng)付賬款 - 中標(biāo)單位 1130
如果抵扣的進(jìn)項稅額比銷項稅額大,形成了留抵稅額,這只是增值稅的核算問題,不影響主營業(yè)務(wù)成本的確定。
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梧枝 
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2024 07/05 15:20
感謝老師!現(xiàn)在比如說確收的分錄是借應(yīng)收賬款230貸主營業(yè)務(wù)收入215,銷項稅15,可以抵扣的進(jìn)項稅16,那請問應(yīng)付給中標(biāo)單位的金額和可以抵扣的進(jìn)項稅是確定的嗎?
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樸老師 
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2024 07/05 15:24
同學(xué)你好
這個可以的
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梧枝 
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2024 07/05 15:39
老師那請問是借主營業(yè)務(wù)成本214.進(jìn)項稅16,貸應(yīng)付賬款230這樣嗎?
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樸老師 
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2024 07/05 15:41
同學(xué)你好
對的
是這樣啊的
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梧枝 
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2024 07/05 15:50
老師,但是可抵扣進(jìn)項發(fā)票上的成本金額是200嘞,那借主營業(yè)務(wù)成本200,進(jìn)項稅16,貸應(yīng)付賬款216就不等于給中標(biāo)單位的230了,本單位的代建是業(yè)主給多少我們就多少給中標(biāo)單位
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2024 07/05 15:55
同學(xué)你好
看實際業(yè)務(wù)多少
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