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甲公司20x6年12月購(gòu)入價(jià)值為6000萬(wàn)元(不含增值稅)的電子設(shè)備,殘值率為5%,估計(jì)可以使用36年。按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,最低可以采用3年折舊,按照直線(xiàn)折舊法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司處于非減免稅期間,從20x7年起,5年內(nèi)每年未扣除折舊前的利潤(rùn)為5000萬(wàn)元,且沒(méi)有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。假設(shè)折現(xiàn)率為10%?,F(xiàn)有兩種方案可供選擇:方案一:按5年提折舊:方案二:按3年提折舊、(提示:1-5年期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091、0.8264、0.7513、0.6830、0.6209:1-5年期的年金現(xiàn)值系數(shù)分別為0.9091、1.7355、2.4869、3.1699、3.7908)要求:(1)計(jì)算方案一的年折舊額。(4分) (2)計(jì)算方案一的所得稅現(xiàn)值之和。(8分) (3)計(jì)算方案二的年折舊額。(4分) (4)計(jì)算方案二的所得稅現(xiàn)值之和。(8分) (5)以稅負(fù)最小化為籌劃目標(biāo),選擇最優(yōu)方案。

67972655| 提问时间:2024 04/18 12:44
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張學(xué)娟老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,先看一下題目,請(qǐng)稍等
2024 04/18 14:22
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:25
方案一的年折舊額6000*0.95/6=950
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:27
方案一年企業(yè)所得稅費(fèi)用(5000-950)*0.25=1012.5 所得稅現(xiàn)值之和1012.5*3.7908=3838.185
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:31
方案二年折舊額6000*0.95/3=1900(1-3年) 1-3年所得稅費(fèi)用(5000-1900)*0.25=775 4-50年所得稅費(fèi)用5000*0.25=1250 現(xiàn)值合計(jì)775*2.4869+1250*0.689+1250*0.6209=3564.7225
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:32
方案一的年折舊額6000*0.95/5=1140 方案一年企業(yè)所得稅費(fèi)用(5000-1140)*0.25=965 所得稅現(xiàn)值之和965*3.7908=3658.122
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:33
方案二的所得稅現(xiàn)值小于方案一,選擇方案二按三年折舊
張學(xué)娟老師
2024 04/18 14:34
方案一要下面那個(gè),上面的輸錯(cuò)數(shù)了,數(shù)據(jù)不對(duì)
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