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請問,我企業(yè)購置一項固定資產(chǎn)10萬元,殘值為0,一次性計提折舊。稅法規(guī)定按直線法計提折舊,會稅差異怎么做賬。

65900883| 提问时间:2024 04/07 08:45
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
你好,賬上需要按月折舊,稅法上需要一次抵扣。
2024 04/07 08:46
郭老師
2024 04/07 08:47
某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備(為了方便計算,本案例不考慮各種稅費的因素),會計上按照直線法計提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計提折舊20萬),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下:(單位:萬元) 01 2018年購進(jìn)設(shè)備時: 借:固定資產(chǎn) 100 貸:銀行存款 100 02 2018年計提折舊: 借:管理費用—折舊費 20 貸:累計折舊 20 03 納稅調(diào)整:2018年會計上計提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為:(100-20)*25%=20 借:所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5 借:遞延所得稅負(fù)債 5 貸: 所得稅費用 5
65900883
2024 04/07 08:50
我們企業(yè)是使用職教經(jīng)費購置的固定資產(chǎn),賬務(wù)上一次性提足折舊,稅法上直線法計提,遞延所得稅賬務(wù)怎么處理。
郭老師
2024 04/07 08:51
你說反了,稅法上一次折舊 賬上按月折舊。
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