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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師好!公司在期貨公司建倉,有1000萬期貨保證金,之后又辦理期貨倉單質(zhì)押,質(zhì)押上限是期貨保證金的80%。辦理期貨倉單質(zhì)押后是不是意味著期貨公司借給公司800萬的資金。這是我們公司目前碰到的一個(gè)難題,個(gè)人認(rèn)為辦理倉單質(zhì)押就意味著從期貨公司融資,就要做會計(jì)分錄。另外的說法是1000萬的期貨保證金退回800萬,辛苦老師解惑!
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1.公司在期貨公司建倉時(shí),期貨保證金為1000萬。此時(shí),公司需要將這1000萬作為期貨保證金進(jìn)行會計(jì)處理。會計(jì)分錄為:
借:期貨保證金 1000萬
貸:銀行存款 1000萬
1.辦理期貨倉單質(zhì)押后,質(zhì)押上限是期貨保證金的80%,即800萬。這意味著公司可以將800萬的期貨保證金用于其他用途,但需要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果公司從期貨公司獲得800萬的資金,那么會計(jì)分錄為:
借:銀行存款 800萬
貸:短期借款 800萬
但如果只是將800萬作為倉單質(zhì)押,并未實(shí)際獲得資金,那么會計(jì)分錄為:
借:期貨保證金 800萬
貸:期貨保證金 800萬
需要注意的是,辦理倉單質(zhì)押并不一定意味著從期貨公司融資。如果只是將部分期貨保證金作為倉單質(zhì)押,而沒有實(shí)際獲得資金,那么不需要做會計(jì)分錄。
另外,如果1000萬的期貨保證金退回800萬,那么會計(jì)分錄為:
借:銀行存款 800萬
貸:期貨保證金 800萬
剩余的200萬作為期貨保證金繼續(xù)保留在期貨賬戶中。
2023 12/19 13:57
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