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實(shí)務(wù)
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第一年（2015年）： 賬面價(jià)值 = 購買成本 - 累計(jì)計(jì)提的折舊 = 8000萬元 - (4000萬元/5) = 7200萬元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 × (1 - 所得稅稅率) = 7200萬元 × (1 - 25%) = 5640萬元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價(jià)值 - (購買成本 - 無殘值)) × 所得稅稅率 = (7200萬元 - (8000萬元 - 無殘值)) × 25% = -156.25萬元 第二年（2016年）： 賬面價(jià)值 = 上一年剩余的賬面價(jià)值 + 新的一年計(jì)提的累計(jì)計(jì)提的折舊 = (7200萬元 + (-397.79 繼續(xù) ) + (4000萬元/5) = 7233.21萬元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 × (1 - 所得稅稅率) = 7233.21萬元 × (1 - 25%) = 5640.34萬元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價(jià)值 - (購買成本 - 無殘
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2023 11/11 23:31
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長期應(yīng)付款-未確認(rèn)融資費(fèi)用遞延所得稅計(jì)提問題
按賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值-未來可抵扣）
假設(shè)長期應(yīng)付款-未確認(rèn)融資費(fèi)用期末賬面價(jià)值是-100，那按賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值-未來可抵扣）=-100-（-100-100）=-100-（-200）=100，形成可抵扣
但是看回去，他是逐期結(jié)轉(zhuǎn)，初始確認(rèn)也沒有影響損益，好像也不用確認(rèn)遞延所得稅吧？
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老師，算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是不是直接原值-累計(jì)折舊，需要用原值-殘值后-累計(jì)折舊嗎？
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固定資產(chǎn)
賬面余額=固定資產(chǎn)的賬面原價(jià);
賬面凈值=固定資產(chǎn)的折余價(jià)值=固定資產(chǎn)原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊;
賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)的原價(jià)-計(jì)提的減值準(zhǔn)備-計(jì)提的累計(jì)折舊，請問，處置固定資產(chǎn)的損益=公允價(jià)值-賬面凈值還是賬面價(jià)值？
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期末賬面價(jià)值是歷史成本-折舊，需要減掉殘值嗎
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固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值怎么計(jì)算？是原價(jià)-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備-預(yù)計(jì)凈殘值嗎？
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