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問(wèn)題已解決
標(biāo)黃的部分，我沒(méi)能理解呢 不明白為什么要調(diào)減這一項(xiàng)
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 11/05 16:01
廖君老師 
2023 11/05 16:05
您好，會(huì)計(jì)處理：
會(huì)計(jì)核算不做視同銷售處理：
借：銷售費(fèi)用 50%2b80*13%
貸：庫(kù)存商品 50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80*13%
稅法處理：
企業(yè)所得稅做視同銷售處理：（模擬分錄）
借：銷售費(fèi)用 80%2b80*13%
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80*13%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50
貸：庫(kù)存商品20
納稅調(diào)整：找差異，按步驟做，千萬(wàn)不要混（只關(guān)注損益類科目）
第一步：
銷售收入調(diào)整80，銷售成本調(diào)整50，納稅調(diào)增30萬(wàn)元；
第二步：
銷售費(fèi)用 調(diào)整8萬(wàn)元（稅法認(rèn)可80*80*13%－會(huì)計(jì)核算50%2b80*13%），納稅調(diào)減30萬(wàn)元；
最瘦的胖子 
2023 11/05 16:42
您的意思是這一步會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定差異的納稅調(diào)減，調(diào)減的是銷售費(fèi)用30萬(wàn)元
廖君老師
2023 11/05 16:45
您好，是的，跟捐贈(zèng)那個(gè)處理是一樣的
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