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金稅三期征管系統(tǒng)6項風險預警指標指哪些?

zhao_gh| 提问时间:2023 06/24 11:12
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
一、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預警 一般情況下增值稅申報收入和企業(yè)所得稅申報收入應(yīng)一致,一但差異超過10%會預警。 二、存貨扣稅比異常 存貨扣稅比指本期“存貨類進項稅額”占“本期應(yīng)稅、出口商品購進成本”的比重,一般情況是0-17%范圍內(nèi),超過會預警。 三、預收帳款占比過大 如預收帳款占比過大,會引起稅務(wù)機關(guān)關(guān)注,懷疑企業(yè)是否存在未按時間節(jié)點確認收入情況。 四、所得稅貢獻率異常 所得稅貢獻率=(應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入)*100%。 如該企業(yè)所得稅貢獻率遠低于同行業(yè)企業(yè)水平,可能存在少計收入多列成本費用情況。 五、主營業(yè)務(wù)收入變動率 主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入。如本企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動率低于同行業(yè)平均變動率,該企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務(wù)收入情況。 六、進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警 彈性系數(shù)通常表達兩個變動指標間的關(guān)聯(lián)程度。進項稅額和銷項稅額變動應(yīng)呈現(xiàn)正相關(guān)性。即進項稅額增加,銷項稅額也應(yīng)同步增加。
2023 06/24 11:34
zhao_gh
2023 06/24 11:46
未開FAPIAO處先填正數(shù),后填負數(shù),有沒有什么風險?
郭老師
2023 06/24 11:48
之前做了無票收入后期開了發(fā)票 實際業(yè)務(wù)的,沒有風險的。
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