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應(yīng)交所得稅＝（4 500－800－200－16－25＋60）×25%＝879.75 4500萬(wàn)元是題目中給出的17年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4500萬(wàn)元。 資料1中，17年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊400萬(wàn)元，稅法計(jì)算折舊額=6000/5=1200萬(wàn)元，稅法多計(jì)提折舊800萬(wàn)元，允許稅前扣除，所以納稅調(diào)減800萬(wàn)元。 資料2中，17年末確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益200萬(wàn)元，稅法不認(rèn)可，所以要納稅調(diào)減；稅法是要計(jì)提折舊的，折舊額=800/50=16萬(wàn)元，允許稅前扣除，所以要納稅調(diào)減。 資料3中，國(guó)債的利息收入1000*5%/2=25萬(wàn)元，國(guó)債利息收入免稅，所以要做納稅調(diào)減； 資料4中，捐贈(zèng)超支金額600-4500*12%=60萬(wàn)元，不允許稅前扣除，所以要納稅調(diào)增。