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老師,為什么罰金、損款、準備金不用加上應納稅所得額的?
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你好;??甲企業(yè)度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4000(產品銷售收入)+100(特許權使用費收入)+100(接受捐贈收入)-20.5(業(yè)務招待費支出)-500(廣告費支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=1669.5(萬元)。
2023 03/15 10:36
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2023 03/15 11:30
那罰金、捐款、準備金不用納稅的嗎?
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2023 03/15 11:32
你好;? 經營發(fā)生的違約金是可以稅前扣除的;? ?
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2023 03/15 13:48
老師,高新技術企業(yè)同時也符合小微企業(yè)的所得稅按百分之多少交稅呢?
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2023 03/15 13:50
你好;? 按照15%來繳納所得稅的; 或者是 按小微 ; 看你們自己選擇??
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2023 03/15 14:35
只能二選一對嗎?
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2023 03/15 14:35
你好; 是的;只能選擇一種方式計算的??
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2023 03/15 14:37
小微是5%,高新技術是15%,那肯定是選小微5%對嗎?
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2023 03/15 14:39
你好 ;? ? 可以的; 你們自己選擇
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2023 03/15 15:49
高新技術企業(yè)哪些費用可以加計扣除?
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2023 03/15 15:54
你好;
1.人員人工費用
研究開發(fā)費用合計中人員人工費 指報告期內企業(yè)支付給研究開發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研究開發(fā)人員的勞務費用等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中人員人工費用對應。
2.直接投入費用
研究開發(fā)費用合計中直接投入費用 指報告期內企業(yè)為實施科技研究開發(fā)而實際發(fā)生的相關支出。包括直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;用于研究開發(fā)的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研究開發(fā)的固定資產租賃費等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中直接投入費用對應。
3.折舊費用與長期待攤費用
研究開發(fā)費用合計中折舊費用與長期待攤費用 指報告期內企業(yè)為實施研究開發(fā)而購置的儀器和設備以及在用建筑物的折舊費用,包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中折舊費用(與長期待攤費用)對應。
4.無形資產攤銷費用
研究開發(fā)費用合計中無形資產攤銷費用 指報告期內企業(yè)用于研究開發(fā)的軟件、知識產權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中無形資產攤銷費用對應。
5.設計費用
研究開發(fā)費用合計中設計費用 指報告期內企業(yè)為新產品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造,進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用,包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中設計費用對應。對于按照研究開發(fā)費用加計扣除減免政策進行核算的企業(yè),該指標應與其新產品設計費用和新工藝規(guī)程制定費用合計對應。
6.裝備調試費用與試驗費用
研究開發(fā)費用合計中裝備調試費用與試驗費用 裝備調試費用指報告期內企業(yè)在工裝準備過程中研究開發(fā)所發(fā)生的費用,包括研制特殊、專用的生產機器,改變生產和質量控制程序,或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。不包括為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中裝備調試費用與試驗費用對應。對于按照研究開發(fā)費用加計扣除減免政策進行核算的企業(yè),該指標應與其新藥研制的臨床試驗費和勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費合計對應。
7.委托外部研究開發(fā)費用
委托外單位開展研究開發(fā)費用 指報告期內企業(yè)委托境內外其他機構進行研究開發(fā)所發(fā)生的費用。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或輔助賬中委托外部研究開發(fā)費用對應。
8.其他費用
其他費用 指報告期內企業(yè)除上述費用之外與研究開發(fā)直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等。
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2023 03/15 16:24
都是按100%加計扣除嗎?
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2023 03/15 16:30
科技中小企業(yè)按100% 或者制造業(yè)按100%的?
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