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甲公司2021年度實現(xiàn)的利潤總額為15 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2021年度涉及所得稅的有關交易或事項如下：
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2022 11/16 13:46
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你好老師，甲公司和乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，用以抵扣可抵扣暫時性差異，這句話是什么意思？
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已知2017及以前年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，2018年度起適用稅率25%.2016年初，甲公司可抵扣暫時性差異為1200萬元，其中，2017年度轉(zhuǎn)回的金額為200萬元，其余金額于2018以后年度轉(zhuǎn)回。對于上述暫時性差異，甲公司已于2016年以前全部確認遞延所得稅，并記入當年度損益。為什么計算2016年末遞延所得稅資產(chǎn)余額時稅率全部用15%，而不是2017年轉(zhuǎn)回的用15%，2018年以后轉(zhuǎn)回的用25%
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甲公司2018年度利潤表中的銷售收入為12000萬元、利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司在2018年發(fā)生的部分交易和事項如下：
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(1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
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假設甲公司2020年當年及以前年度適用所得稅稅率15%，自2021年開始恢復所得稅稅率25%。甲公司有一項固定資產(chǎn)，因稅會折舊政策差異不同，在折舊期5年內(nèi)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，2017~2021年年末可抵扣暫時性差異分別為40萬元、60萬元、60萬元、40萬元、0。請分別計算2017~2020年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額。
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