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稅法550題第270題 老師您好,270題第(1)小問:自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資視同銷售,售價(jià)500萬,成本320萬,應(yīng)納稅所得500-320=180萬。企業(yè)分5年均勻確認(rèn)所得,本年應(yīng)確認(rèn)36萬。但企業(yè)未對該業(yè)務(wù)做任何賬務(wù)處理,應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該調(diào)增36萬嗎?為何是180-36萬=144萬呢?

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lxmcyu| 提问时间:2022 08/13 16:26
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稅法老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師
180分5期攤銷,當(dāng)期只確認(rèn)36的應(yīng)納稅所得額,所以是從180調(diào)減到36,當(dāng)期需調(diào)減144.
2022 08/13 16:31
lxmcyu
2022 08/13 17:01
其實(shí)我的疑問點(diǎn)在于:題目中說“企業(yè)未做任何賬務(wù)處理”,意思就是企業(yè)未予以視同銷售,也未確認(rèn)180萬的應(yīng)納稅所得。 那么當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的36萬應(yīng)納稅所得,不是從0調(diào)增到36萬嗎?是調(diào)增36萬。
稅法老師
2022 08/13 18:17
未確認(rèn)180萬元,所以需要先確認(rèn)收入180萬元,然后調(diào)減應(yīng)納稅所得額
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