問(wèn)題已解決

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠問(wèn)題 1、高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠按15%； 2、如下題（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校550題第268題），為何還在應(yīng)納稅所得額中扣減“5年以上非獨(dú)占使用權(quán)的相關(guān)成本和稅費(fèi)”的50%？然后再將該50%按25%稅率計(jì)稅？

lxmcyu| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/13 13:00
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業(yè)務(wù)（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，依據(jù)規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-100=600萬(wàn)元 其中500萬(wàn)元免稅，100萬(wàn)元減半征稅。 本題該企業(yè)適用高新的優(yōu)惠稅率15%，但技術(shù)轉(zhuǎn)讓不得重復(fù)適用優(yōu)惠政策，所以該100萬(wàn)元是按照25%計(jì)征企業(yè)所得稅的，所以把100×50%從53.5萬(wàn)元減掉。
2022 08/13 13:59
lxmcyu
2022 08/13 14:30
謝謝老師。
稅法老師
2022 08/13 14:36
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