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問題已解決
財會老師，您好！這題的第三問答和第四問答都用到了遞延所得稅負(fù)債，無形資產(chǎn)的賬面價值400<計稅基礎(chǔ)600，不是形成可抵扣暫時性差異嗎？可抵扣暫時性差異×25%=遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這兩題是遞延所得稅負(fù)債，不是遞延所得稅資產(chǎn)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
第三問是其他權(quán)益工具投資，期末賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
第四問不涉及差異問題。
上述沒有您說的無形資產(chǎn)，請重新明確一下。
2022 08/08 18:12
m1125418 
2022 08/08 18:36
老師，第四問答有無形資產(chǎn)呀，其賬面價值400，公允價值600，這里怎么用到了遞延所得稅負(fù)債？
中級會計實(shí)務(wù)老師 
2022 08/08 19:22
無形資產(chǎn)評估增值200，站在集團(tuán)角度，無形資產(chǎn)賬面價值是600，計稅基礎(chǔ)是400，因此產(chǎn)生200萬元應(yīng)納稅暫時性差異，所以要補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%=50，以后隨著無形資產(chǎn)攤銷遞延所得稅負(fù)債再轉(zhuǎn)回。
m1125418
2022 08/09 10:32
這個終于明白了，謝謝老師，但是我剛剛又發(fā)現(xiàn)了一個問題，在調(diào)整長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益里，借：資本公積 5000+150，這里為什么是加150？在調(diào)整評估增值里，是貸：資本公積 150，這個資本公積是在貸方，不是應(yīng)該5000-150嗎？
中級會計實(shí)務(wù)老師
2022 08/09 12:04
資本公積在貸方是增加的，所以是加150。
m1125418
2022 08/09 13:38
明白了，非常感謝老師幫我解答這幾個問題。
中級會計實(shí)務(wù)老師
2022 08/09 13:51
不用客氣，繼續(xù)加油。
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