問題已解決
轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)的所有權(quán),取得收入1,000萬,轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費300萬,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得納稅調(diào)減的金額是600萬是怎么算的
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考查的知識點是:符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分 ,減半征收企業(yè)所得稅。其計算公式為: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費
居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過部分”是減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,是收入減去成本,也就是1000-300=700萬元。對超過500萬元的部分減半征收,是(700-500)×50%=100萬元。對700-100萬元的部分是不征收企業(yè)所得稅的,因此,納稅調(diào)減600萬元。
2022 07/20 18:32
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