問(wèn)題已解決

這題的前面看的懂，后面遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債這里也看不懂，這里問(wèn)的2020年的，為什么要用15%的稅率？

m76143866| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/16 17:48
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財(cái)管老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)
2019年適用的所得稅率是25%，因此計(jì)算2019年的應(yīng)交所得稅時(shí)，要用當(dāng)年的適用所得稅率25%計(jì)算。而因2019年末的暫時(shí)性差異是在未來(lái)年度轉(zhuǎn)回，所以在2019年末計(jì)算遞延所得稅時(shí)要用未來(lái)轉(zhuǎn)回期間的稅率15%確認(rèn)。
2022 06/16 18:02
m76143866
2022 06/16 18:17
遞延所得稅資產(chǎn)的54是怎么算的？
財(cái)管老師
2022 06/16 19:28
“2019年甲公司適用的所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額120萬(wàn)元”——期初可抵扣暫時(shí)性差異余額120/25%=480萬(wàn)元； “以前年度未彌補(bǔ)虧損180萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降100萬(wàn)元，超標(biāo)廣告費(fèi)40萬(wàn)元”——本期新增可抵扣暫時(shí)性差異 -180+100+40=-40萬(wàn)元； 期末可抵扣暫時(shí)性差異余額=480-40=440萬(wàn)元，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=440*15%=66萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=66-120=-54萬(wàn)元。
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