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您好老師這個(gè)題目，在合并報(bào)表不應(yīng)該體現(xiàn)保留實(shí)際的賬面價(jià)值嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)

m11717666| 提問時(shí)間：2022 06/02 08:44
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注會(huì)會(huì)計(jì)老師
金牌答疑老師
職稱：注會(huì)
不是的，由于該項(xiàng)資產(chǎn)并未轉(zhuǎn)移（還在主體內(nèi)），所以計(jì)稅基礎(chǔ)為原來的賬面價(jià)值300，而賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值500；資產(chǎn)的賬面價(jià)值500大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200×25%
2022 06/02 17:38
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