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審計人員在對某公司固定資產(chǎn)審計過程中,抽查 了該企業(yè)基本生產(chǎn)車間上年12月份設(shè)備計提折舊 業(yè)務(wù),在審閱固定資產(chǎn)明細賬和制造費用明細賬 時,發(fā)現(xiàn)如下記錄: (1)11月份末該車間設(shè)備計提折舊額為20000 元。年折舊率為6%。 (2)11月份購人不需要安裝設(shè)備一臺,原值300 000元,已交付使用。 (3)11月份交付外單位大修設(shè)備一臺,原值 500000元。 (4)11月份進行技術(shù)改造設(shè)備一臺,當月交付 使用,該設(shè)備原值170000元,技改支出50000 元,變價收入20000元。

84784969| 提问时间:2022 05/05 21:25
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
(1)確定企業(yè)計提折舊的范圍? 企業(yè)12月份新增的應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)價值為: ?300000+(170000+50000-20000)=500000元 (2)計算12月份應(yīng)提折舊額? ?當月計提的折舊額=上月計提的折舊額+上月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額-上月減少的 固定資產(chǎn)的折舊額? ?12月份應(yīng)提折舊=20000+(500000 × 6% ?÷ 12)=22500 3 存在的問題? ?? 該企業(yè)12月份少提固定資產(chǎn)折舊2500元,原因在于對停產(chǎn)大修理的設(shè)備認為是固定 資產(chǎn)減少業(yè)務(wù),因而沒提取折舊 4、調(diào)賬? (1)如果該企業(yè)12月份沒有生產(chǎn)產(chǎn)品,則: ?? 借:制造費用??? 2500 ??? 貸:累計折舊??? 2500? (2)如果該企業(yè)12月份生產(chǎn)產(chǎn)品但未銷售,則: ?? 借:庫存商品??? 2500 ??? 貸:累計折舊??? 2500? (3)如果12月份生產(chǎn)產(chǎn)品并全部銷售,則: ?? 借:主營業(yè)務(wù)成本?? 2500 ??? 貸:累計折舊???? 2500 ?? 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 625 ???? 利潤分配--未分配利潤 1875 ??? 貸:主營業(yè)務(wù)成本???? 2500
2022 05/05 22:05
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