問題已解決
老師,想問下銷售退回這里實際退回的大于估計數(shù)的會計分錄是借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:預(yù)計負(fù)債 借:庫存商品 貸:應(yīng)收退貨成本 主營業(yè)務(wù)成本嗎?
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不是的,針對超出估計的退回部分,編制的分錄應(yīng)該是:
借:主營業(yè)務(wù)收入
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)收賬款
借:庫存商品
? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)成本
屬于估計內(nèi)的:
借:預(yù)計負(fù)債
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
? ? ? ? 貸:應(yīng)收賬款
借:庫存商品
? ? ? 貸:應(yīng)收退貨成本
然后兩部分可以合并編制
2022 04/23 19:23
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m82061018 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 04/23 19:30
那實際數(shù)小于估計數(shù)呢?
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注會會計老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/23 20:45
針對少估計的部分:
借:預(yù)計負(fù)債
? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? 貸:應(yīng)收退貨成本
然后將剩余的估計內(nèi)的結(jié)轉(zhuǎn):
借:預(yù)計負(fù)債
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
? ? ? ? 貸:應(yīng)收賬款
借:庫存商品
? ? ? 貸:應(yīng)收退貨成本
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m82061018 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 04/23 21:19
這里少估計的部分不是有主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本嗎?
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注會會計老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 04/23 21:58
前面寫了,實際退回數(shù)小于估計數(shù):
針對少估計的部分:
借:預(yù)計負(fù)債
? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? 貸:應(yīng)收退貨成本
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