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我司有一家持股比例60%的子公司,并未實(shí)際出資,故長(zhǎng)期股權(quán)投資科目金額為0,但是子公司有實(shí)收資本,還有資本公積,目前不清楚該實(shí)收資本和資本公積的來(lái)源,請(qǐng)問(wèn)一下做合并報(bào)表時(shí),該子公司的實(shí)收資本和資本公積應(yīng)該如何處理?合并報(bào)表中的少數(shù)股權(quán)權(quán)益科目需要如何處理?

SunshineFD| 提问时间:2022 04/02 11:08
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小林老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,那您先確認(rèn)權(quán)益來(lái)源
2022 04/02 11:12
SunshineFD
2022 04/02 15:29
如果子公司的實(shí)收資本是 借記其他應(yīng)收款 貸實(shí)收資本呢 這樣來(lái)的呢
小林老師
2022 04/02 15:46
您好,那也算是實(shí)繳
SunshineFD
2022 04/02 16:30
但是母公司并沒(méi)有實(shí)際出資,沒(méi)有計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資,也沒(méi)有計(jì)入其他應(yīng)付款,這樣做合并報(bào)表的話,是不是只需要把子公司的實(shí)收資本和其他應(yīng)收款沖銷(xiāo)就行了呢?合并報(bào)表也不需要確認(rèn)少數(shù)股權(quán)權(quán)益
小林老師
2022 04/02 16:53
您好,這就不對(duì)了,那子公司分錄是錯(cuò)誤的,就沒(méi)有實(shí)收資本
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