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老師遞延所得稅資產(chǎn)和負債不是余額的概念么?為何要把期初的加上?? 關(guān)于我去網(wǎng)上尋到的解釋:當期確認的是當期的發(fā)生額。余額需要用期初+當期=期末余額。 但是我看題目我看不出來是求得當期的還是期末的呀,這個在哪里看出來求得是當期的暫時性差異呢?而且題目都是年末計算的呀,這里有點暈暈的

84785034| 提问时间:2022 02/06 15:39
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
他是這個樣子的,相當于就是說你現(xiàn)在要看一下你應該有的余額是多少。那用你應該有的余額,減去你期初已經(jīng)有的余額,就是當期應該確認的遞延所得稅。
2022 02/06 15:39
84785034
2022 02/06 15:44
老師,就這題,在哪里看得出來,我在方框里計算的是發(fā)生額而不是期末余額呢?
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陳詩晗老師
2022 02/06 15:46
你這里在第一個材料里面,它告訴了當年期末的公允價值和你之前的賬面價值,那么這個差異就是當期發(fā)生的,所以說是屬于當期發(fā)生額。
84785034
2022 02/06 15:52
還有一個問題??!麻煩您了,想問一下這個國債,利息收入免稅我能理解,但是劃分為債權(quán)投資之后,這個賬面價值和計稅基礎之間的差異20要不要確認遞延所得稅呢,我看答案里面計算遞延所得稅時候根本沒考慮這個部分。
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84785034
2022 02/06 15:52
題目在這兒
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陳詩晗老師
2022 02/06 15:52
就劃分為債權(quán)投資,正常是確認遞延所得稅的,但由于這個債券它是屬于國債,是免稅,那么他就沒有影響利潤,所以說沒有考慮。
84785034
2022 02/06 15:54
說錯了,國債利息收入屬于永久性差異,不確認遞延所得稅我能理解,但是劃分為債權(quán)投資之后,賬面價值和計稅基礎之間不確認遞延所得稅,我不能理解
84785034
2022 02/06 15:54
好的老師 謝謝!
陳詩晗老師
2022 02/06 15:58
因為免稅,沒有影響所得稅,所以不考慮
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