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然后再根據(jù)發(fā)票做賬 借方：應(yīng)收，貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金

那就相當(dāng)于，是在1月份確認(rèn)收入咯

可以理解是在1月份調(diào)整暫估差異，沒有差異的話，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的調(diào)整額就是0

如果沒有差異，那是不是1月份不用做負(fù)數(shù)，也不用根據(jù)票做賬？那就是1月開了票，沒有任何處理？是這樣意思嗎？

一般需要做上面3個(gè)分錄的

是這樣嗎？比如12月計(jì)提收入，沒有開票。 借：應(yīng)收1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入990 貸：應(yīng)交稅10元 （一）1月份開票了，但沒有收款 借：應(yīng)收-1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-990 貸：應(yīng)交稅-10 （二）再根據(jù)票做賬： 借：應(yīng)收1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入990 貸：應(yīng)交稅10 是這樣嗎？那不就是相當(dāng)于在1月份確認(rèn)收入？

對(duì)的。你的理解很對(duì) 其實(shí)1月份確認(rèn)收入990-990=0

那又比如12月計(jì)提收入，沒有開票。 借：應(yīng)收1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入990 貸：應(yīng)交稅10元 （一）1月份開票了（但是票和上個(gè)月不一樣，12月多提收入200，這個(gè)負(fù)數(shù)分錄也是全額沖？？）也是沒有收款 借：應(yīng)收-1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-990 貸：應(yīng)交稅-10 （二）再根據(jù)票做賬（票包稅額還是1000元，不包稅額變?yōu)?90元，稅也變了210，也就是12月多提收入200元） 借：應(yīng)收1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入790 貸：應(yīng)交稅210

是這樣？就是1月份第一筆都是負(fù)數(shù)12月份那筆

是這樣嗎？就是1月份第一筆分錄都是沖12月份那筆，然后第二分錄，都是按照開票金額？

是的，你的理解很對(duì)

也就是第二，第三筆分錄，其實(shí)可以理解成 借方：收入-200 貸方：應(yīng)交稅200 或者 借方：收入200 貸方：應(yīng)交稅-200

是的，就是這個(gè)意思。

好的，明白，謝謝你

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

因?yàn)榭缒炅?，主營(yíng)業(yè)務(wù)是不是要換成未分配利潤(rùn)？公司是小規(guī)模

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

不用的，做上面的分錄，即可。

喔好的謝謝老師

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝