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固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，按照原值計(jì)提折舊一年后，如何調(diào)整折舊

84785001| 提問時(shí)間：2022 01/14 21:45
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，計(jì)提減值準(zhǔn)備之前計(jì)提的折舊不需要調(diào)整 之后年度計(jì)算折舊的時(shí)候，才需要減去已經(jīng)計(jì)提的減值計(jì)算?
2022 01/14 21:46
84785001
2022 01/14 21:48
是在計(jì)提減值準(zhǔn)備后又按照原值計(jì)提了一年的折舊，發(fā)現(xiàn)之前折舊方法有問題，怎么調(diào)整啊
鄒老師
2022 01/14 21:49
你好，那就說明多計(jì)提了折舊，需要把多計(jì)提的折舊沖銷 借：累計(jì)折舊，貸 ：以前年度損益調(diào)整? 等科目?
84785001
2022 01/14 21:51
2021年計(jì)提的折舊，在2022年可以調(diào)整嗎
84785001
2022 01/14 21:51
年底時(shí)所得稅怎么考慮呢
鄒老師
2022 01/14 21:51
你好，那就說明多計(jì)提了折舊，需要把多計(jì)提的折舊沖銷 借：累計(jì)折舊，貸 ：以前年度損益調(diào)整? 等科目? 2021年計(jì)提的折舊，在2022年是可以調(diào)整的
84785001
2022 01/14 21:54
嗯嗯，好的，謝謝
鄒老師
2022 01/14 21:54
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以平價(jià)，謝謝。
84785001
2022 01/14 21:58
受累，還得問您一下，調(diào)整以前年度損益時(shí)還用考慮所得稅和其他利潤分配等問題嗎
84785001
2022 01/14 21:59
就只需要做一個(gè)沖減累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄嗎
鄒老師
2022 01/14 21:59
你好，調(diào)整以前年度損益的時(shí)候，需要考慮所得稅和其他利潤分配的問題。
84785001
2022 01/14 22:01
如何考慮呢，受累講的詳細(xì)一些
鄒老師
2022 01/14 22:03
你好 比如之前利潤總額10萬，所得稅稅率25%，凈利潤7.5萬，多計(jì)提了折舊20萬 那沖銷多計(jì)提的折舊，就會(huì)使得利潤變成30萬，凈利潤變成=30萬*（1—25%）=22.5萬
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