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小規(guī)模升一般的注意事項

84784999| 提問時間:2021 12/12 19:39
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
身份變更過程注意事項 責令登記 1、超標當期納稅申報: 年超過小規(guī)模納稅人標準的當月(或季度),仍按照3%征收率申報納稅。 2、申請變更納稅人身份時間: 在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi),申請變更納稅人身份。 在實際征管中,在月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后,主管稅務(wù)局會查看納稅人申報表,發(fā)現(xiàn)超過標準的,會發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》,通知納稅人做一般納稅人登記。 舉個栗子:a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人,截止到2020年2月份,年應稅銷售額超過500萬。A公司在超標的季度(即第一季度)仍然按3%申報納稅,所屬申報期結(jié)束后(即4月15日后)主管稅務(wù)局會通知a公司做一般納稅人登記。 3、納稅人身份生效時間: 納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效,注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。 4、身份生效后納稅申報: 一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。 依法申請登記 納稅人可根據(jù)實際情況,選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。 納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人,主動在季度中間變更為一般納稅人,注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。 一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴格,除了上面的提到注意事項,從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人,還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習,有必要時可以請專業(yè)人員幫忙,切記不能“空檔上坡”?。?!
2021 12/12 19:45
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