問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)案例中，劃出方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是下面這樣嗎？：借：固定資產(chǎn)清理 24 萬(wàn) 累計(jì)折舊 6萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)30萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)外支出 24萬(wàn) +26/1.13*0.13 萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 24 萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26/1.13*0.13 萬(wàn)

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/08 10:30
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，是的，你的理解是正確的
2021 11/08 10:45
84784948
2021 11/08 10:59
正確的是：借固定資產(chǎn)清理 24萬(wàn) 累計(jì)折舊 6萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 30萬(wàn) 然后借：營(yíng)業(yè)外支出26%2b26/1.13*0.13萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理26萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 26/1.13*0.13萬(wàn) 然后再借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2萬(wàn)。這才是完整正確的分錄對(duì)吧？ 那這樣算下來(lái)企業(yè)所得稅不是要多30多萬(wàn)的納稅所得額？ 營(yíng)業(yè)外支出不能扣，營(yíng)業(yè)萬(wàn)收入也要記，這樣好像也不對(duì)么？
小云老師
2021 11/08 11:01
所得稅只有兩萬(wàn)啊，你營(yíng)業(yè)外收入不就兩萬(wàn)嘛
84784948
2021 11/08 11:05
營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)增嗎？這個(gè)案例是無(wú)償劃轉(zhuǎn)賬面價(jià)值24萬(wàn)的固定資產(chǎn)。
小云老師
2021 11/08 11:08
是要調(diào)增，只是不讓你稅前扣除，你會(huì)計(jì)上減了又加回來(lái)的，相當(dāng)于不變，不能說(shuō)是多交了那么多
84784948
2021 11/08 11:12
老是搞糊涂！分錄就是像最后寫的那樣做，然后匯算清繳時(shí)再調(diào)增24萬(wàn)就可以了，是吧？
小云老師
2021 11/08 11:38
是的，你的理解是正確的
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