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請(qǐng)問(wèn)：生產(chǎn)型企業(yè)收到供應(yīng)商提供免費(fèi)物料，以下幾種情況分別需要繳納什么稅？如何確認(rèn)計(jì)稅基數(shù)？如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 1、是免費(fèi)試用的，試用的物料參與生產(chǎn)，最終與供應(yīng)商無(wú)購(gòu)銷合同，企業(yè)從未采購(gòu)過(guò)此類型物料，市場(chǎng)上無(wú)法獲取此物料的銷售價(jià)格； 1、是免費(fèi)試用的，試用的物料參與生產(chǎn)，最終與供應(yīng)商無(wú)購(gòu)銷合同，企業(yè)從其他供應(yīng)商采購(gòu)過(guò)此類型物料，可以獲取同類型物料價(jià)格； 2、是免費(fèi)試用的，試用的物料參與生產(chǎn)，最終與供應(yīng)商有購(gòu)銷合同，此使用物料的價(jià)格可以準(zhǔn)確計(jì)量。
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增值稅
無(wú)價(jià)格：視同銷售要繳。按組成計(jì)稅價(jià)格（成本 ×（1 + 成本利潤(rùn)率） ）計(jì)稅，納稅義務(wù)發(fā)生在物料移送使用當(dāng)天。
有同類價(jià)格：視同銷售要繳。以同類物料市場(chǎng)價(jià)格計(jì)稅，移送使用當(dāng)天產(chǎn)生納稅義務(wù)。
價(jià)格可計(jì)量：視同銷售要繳。按合同價(jià)格計(jì)稅，納稅義務(wù)發(fā)生在移送使用當(dāng)天。
企業(yè)所得稅
無(wú)價(jià)格：類似接受捐贈(zèng)要繳。按公允價(jià)值計(jì)稅（可評(píng)估或由稅局核定 ），收到物料確認(rèn)接受當(dāng)期產(chǎn)生納稅義務(wù)。
有同類價(jià)格：要繳。以同類物料市場(chǎng)價(jià)格作公允價(jià)值計(jì)稅，收到物料確認(rèn)接受當(dāng)期納稅。
價(jià)格可計(jì)量：要繳。按合同價(jià)格計(jì)稅，收到物料確認(rèn)接受當(dāng)期納稅。
印花稅
一般無(wú)試用相關(guān)合同憑證不繳，有合同按性質(zhì)計(jì)稅，如屬購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額 0.3‰貼花。
04/01 15:59
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