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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司花了100W購買B公司，購買之前B公司已經(jīng)實(shí)繳200W，現(xiàn)在兩家公司做合并報(bào)表，請(qǐng)問在合并報(bào)表里面，B公司的實(shí)收資本應(yīng)該算100W還是200W？
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合并報(bào)表里B公司的實(shí)收資本算200萬，因合并時(shí)按被合并方賬面價(jià)值合并，其原實(shí)繳的200萬不會(huì)因購買價(jià)而改變。
01/11 17:37
maiamai002 
01/11 17:42
如果按照200W計(jì)算，當(dāng)初A公司只花了100W，那還有100的差額，合并報(bào)表入哪個(gè)科目？
樸老師 
01/11 17:48
若是非同一控制下企業(yè)合并，100W差額調(diào)整“資本公積”科目；若是同一控制下企業(yè)合并，差額先調(diào)“資本公積”，不足沖減時(shí)依次沖減盈余公積和未分配利潤。
maiamai002
01/11 17:52
不太明白，購買的時(shí)候，A公司做的長期股權(quán)投資100W 但是B公司實(shí)收資本合并時(shí)還是200W，不應(yīng)該是資產(chǎn)這邊有100的差額么？如果還繼續(xù)記到所有者權(quán)益里面去的話，那差額豈不是更大了
maiamai002
01/11 17:53
而且未分配利潤也只有20多萬，不夠沖的
樸老師
01/11 17:55
不是的。同一控制下合并，100萬差額先沖減A公司資本公積，不足沖減再依次沖減盈余公積和未分配利潤；非同一控制下合并，差額通過調(diào)整“商譽(yù)”（正差額）或“營業(yè)外收入”（負(fù)商譽(yù)）處理，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)則妥善處理差異，不會(huì)造成不合理差額變大。
maiamai002
01/11 18:00
那如果這樣，未分配利潤會(huì)被這100W沖成負(fù)數(shù)的，有問題么
樸老師
01/11 18:11
這個(gè)沒有問題的哦
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