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老師,我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,剛接手一家賬務(wù),發(fā)現(xiàn)上一個(gè)會(huì)計(jì)23年12月份少計(jì)提了工資,大概有20萬(wàn),她是這么處理的,平常計(jì)提工資是借管理費(fèi)用,貸應(yīng)付職工薪酬,然后1月補(bǔ)計(jì)提工資分錄是借未分配利潤(rùn),貸應(yīng)付職工薪酬20,發(fā)放就正常借應(yīng)付職工薪酬,貸銀存20,然后23年的財(cái)報(bào)啥的都沒(méi)有改,只在23年匯算清繳里面納稅調(diào)減了這20,但是小企業(yè)不是未來(lái)適用法嗎?直接做在當(dāng)期費(fèi)用里就行,補(bǔ)計(jì)提可以直接借管理費(fèi)用,貸應(yīng)付職工薪酬,這筆費(fèi)用直接在24年的所得稅匯算清繳里扣掉,哪一種對(duì)???

m18025518| 提问时间:01/11 09:19
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,少計(jì)提工資應(yīng)采用未來(lái)適用法,即直接在當(dāng)期補(bǔ)提,借管理費(fèi)用,貸應(yīng)付職工薪酬,在 24 年所得稅匯算清繳時(shí)扣除該費(fèi)用,這種做法是對(duì)的。上一任會(huì)計(jì)借未分配利潤(rùn)的處理不符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)、報(bào)表和稅務(wù)處理邏輯不一致。
01/11 09:19
樸老師
01/11 09:23
同學(xué)你好 除非不做跨年調(diào)整
m18025518
01/11 09:21
那有什么辦法能調(diào)一下呢
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