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實(shí)務(wù)
问题已解决
你好老師 我想問(wèn)下利潤(rùn)表上我的各項(xiàng)稅比稅金及附加大怎么辦?我每次都是什么時(shí)候繳費(fèi)什么時(shí)候計(jì)提的
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利潤(rùn)表上各項(xiàng)稅比稅金及附加大,可從以下方面分析解決:
原因分析
稅種核算范圍錯(cuò)誤:稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等。將不屬于該科目的稅種計(jì)入 “各項(xiàng)稅” 統(tǒng)計(jì),如增值稅、企業(yè)所得稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等,會(huì)使各項(xiàng)稅金額變大。
時(shí)間差異與計(jì)提問(wèn)題:繳費(fèi)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間跨期,如本期繳納上期稅款并在本期計(jì)提,會(huì)導(dǎo)致本期稅金及附加不能準(zhǔn)確反映當(dāng)期稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。另外,存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的情況,如當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)但未及時(shí)計(jì)提稅金及附加,使當(dāng)期稅金及附加金額偏低。
賬務(wù)處理失誤:計(jì)提或繳納稅費(fèi)時(shí),科目使用錯(cuò)誤,如將應(yīng)計(jì)入 “稅金及附加” 的稅費(fèi)計(jì)入其他科目,或反之,影響兩個(gè)項(xiàng)目金額。
解決方法
規(guī)范稅種核算:梳理企業(yè)涉及的所有稅費(fèi),明確各稅種核算科目。按正確核算范圍統(tǒng)計(jì)利潤(rùn)表 “各項(xiàng)稅” 和 “稅金及附加”,對(duì)錯(cuò)誤核算的稅種進(jìn)行調(diào)整。如將誤計(jì)入 “稅金及附加” 的增值稅相關(guān)金額轉(zhuǎn)出。
調(diào)整計(jì)提與繳納流程:按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,在每個(gè)會(huì)計(jì)期間及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)提稅金及附加。如當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù),月末按規(guī)定計(jì)提。檢查賬務(wù)記錄,發(fā)現(xiàn)科目使用、金額計(jì)算等錯(cuò)誤及時(shí)更正。如發(fā)現(xiàn)將房產(chǎn)稅誤計(jì)入 “管理費(fèi)用”,應(yīng)編制調(diào)整分錄:借:稅金及附加,貸:管理費(fèi)用。
強(qiáng)化報(bào)表核對(duì)與分析:每月末結(jié)賬前,核對(duì)計(jì)提的稅金及附加與實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi),分析差異原因并解決。
01/07 09:33
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