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農產品深加工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，取得張三2021年去前臺代KAI的農產品免稅票，金額100元，這張票左上角沒有“收購”字樣，問題：這張代KAI票是否可以當做農產品收購票，按照9%稅率計算并抵扣增值稅進項稅額，即填報增值稅一般納稅人申報表附表二第6行 農產品收購票或者銷售票的金額為100，稅額為9元？
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不可以的。這里免稅農產品收購發(fā)票需要左上角標記為“收購”字樣的。這里沒有所以不屬于免稅農產品收購發(fā)票，因此不能計算抵扣進項稅額的。建議您可以讓銷售方從新開具正確的免稅農產品收購發(fā)票，這樣您可以按9%或10%扣除率計算抵扣進項稅額的。
祝您學習愉快！
不可以的。這里免稅農產品收購發(fā)票需要左上角標記為“收購”字樣的。這里沒有所以不屬于免稅農產品收購發(fā)票，因此不能計算抵扣進項稅額的。建議您可以讓銷售方從新開具正確的免稅農產品收購發(fā)票，這樣您可以按9%或10%扣除率計算抵扣進項稅額的。
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11/22 21:06
丟了玉兔的嫦娥 
11/23 11:49
這張免稅農產品票，為什么不屬于“農產品銷售票”呢？如果屬于農產品銷售票，也是可以按照9個點計算抵扣增值稅進項稅額的
秦老師 
11/23 11:49
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這張免稅農產品票不屬于“農產品銷售票”，是因為它左上角沒有“收購”字樣。只有標記有“收購”字樣的免稅農產品收購發(fā)票才能用于計算并抵扣9%的增值稅進項稅額。這里必須取得合法的有效憑據才能計算抵扣進項稅額的，這里取得的票據憑證不符合計算抵扣的規(guī)定的。
祝您學習愉快！
這張免稅農產品票不屬于“農產品銷售票”，是因為它左上角沒有“收購”字樣。只有標記有“收購”字樣的免稅農產品收購發(fā)票才能用于計算并抵扣9%的增值稅進項稅額。這里必須取得合法的有效憑據才能計算抵扣進項稅額的，這里取得的票據憑證不符合計算抵扣的規(guī)定的。
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丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:05
農產品深加工企業(yè)，如果取得張三前臺代KAI“自產自銷”農產品票，是否可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額？有的觀點認為這種情況可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額。
秦老師
11/23 13:06
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如您取得以下發(fā)票，直接在【抵扣類勾選】模塊進行勾選：（1）電子發(fā)票服務平臺開具的自產農產品銷售發(fā)票（數電票）（2）農產品收購發(fā)票（3）從一般納稅人處取得的9%農產品專用發(fā)票1、稅控下收購發(fā)票：
如果是開具的自產自銷的數字電子票，是可以按9%計算抵扣進項稅的。如果是在稅控設備下開具的，需要左上角有“收購”字樣，才可以按9%計算抵扣進項稅額。您可以核對您的票樣是否屬于下列情形中的票樣的，如果屬于可以計算抵扣的，否則不能計算抵扣的。
3.
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丟了玉兔的嫦娥
11/23 13:55
那2021年自然人去前臺代KAI紙質（非數電票），自產自銷農產品免稅票,是否可以按照9%計算抵扣增值稅進項稅額？2021年還沒有數電票
秦老師
11/23 13:55
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
可以，按9%扣除率計算抵扣進項稅額的。這里需要取得如下票樣的。
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