研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 問題:1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A107012第48行:減“當(dāng)年”銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用。而會(huì)計(jì)處理是在“上年”研發(fā)活動(dòng)中領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用,做如下分錄:借:庫存商品;貸:研發(fā)支出。企業(yè)所得稅是“銷售”時(shí)才沖減研發(fā)費(fèi)用,而會(huì)計(jì)處理是“生產(chǎn)”時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用,實(shí)際中,有可能上年生產(chǎn),當(dāng)年銷售,這種情況是否屬于稅會(huì)差異?2.如果不屬于稅會(huì)差異,理由有哪些?
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
屬于稅會(huì)差異,上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增,未來銷售時(shí)可以扣除,即可抵扣暫時(shí)性差異
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
根據(jù)稅會(huì)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)即可
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