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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 問題:1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A107012第48行:減“當(dāng)年”銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用。而會(huì)計(jì)處理是在“上年”研發(fā)活動(dòng)中領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用,做如下分錄:借:庫存商品;貸:研發(fā)支出。企業(yè)所得稅是“銷售”時(shí)才沖減研發(fā)費(fèi)用,而會(huì)計(jì)處理是“生產(chǎn)”時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用,實(shí)際中,有可能上年生產(chǎn),當(dāng)年銷售,這種情況是否屬于稅會(huì)差異?2.如果不屬于稅會(huì)差異,理由有哪些?

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间:11/12 23:10
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汪老師
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屬于稅會(huì)差異,上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增,未來銷售時(shí)可以扣除,即可抵扣暫時(shí)性差異

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11/12 23:10
丟了玉兔的嫦娥
11/13 13:50
屬于稅會(huì)差異,上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增,未來銷售時(shí)可以扣除,即可抵扣暫時(shí)性差異。1.請(qǐng)舉例子說明具體怎么調(diào)整.2.上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增,需要填報(bào)哪些附表、哪些行?3.未來銷售時(shí)可以扣除,體現(xiàn)在A107012第48行,是嗎?4.未來銷售時(shí),填報(bào)48行,就已經(jīng)達(dá)到了納稅調(diào)整的目的,對(duì)嗎?5.未來銷售時(shí),該沖減研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)除了填報(bào)48行之外,還需要填報(bào)其它附表來進(jìn)行納稅調(diào)整嗎?
汪老師
11/13 13:51

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

根據(jù)稅會(huì)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)即可


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