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請問這兩個地方怎么不算進項稅呢

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447727| 提问时间:10/19 10:20
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衛(wèi)老師
金牌答疑老师
职称:金融碩士,會計師,稅務(wù)師
已解答1573个问题

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

1.加工費這里是計算了進項稅額的,業(yè)務(wù)(3):納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按10%扣除率計算進項稅額。

可以抵扣的進項稅額=13.2×10%+2×13%=1.58(萬元);

2.購進煙葉的進項稅額在上月已經(jīng)進行了抵扣,所以在本月是無需抵扣的。

祝您學習愉快!

10/19 12:00
447727
10/19 12:15
可以抵扣的進項稅額=13.2×10%+2×13%=1.58(萬元)這個公式怎么來的?13.2是什么,2是含稅的應(yīng)該價稅分離吧 都是之前購進的煙葉,怎么業(yè)務(wù)4沒抵扣,業(yè)務(wù)6說之前抵扣了呢?應(yīng)該購進當月按9%抵,領(lǐng)用在加1%吧
衛(wèi)老師
10/19 14:30

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅額為:委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲,在之前月份購進時已經(jīng)按照9%進行進項抵扣,在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項,則本月可以抵扣進項稅=11.62÷(1-9%)×1%=0.13(萬元)


支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅進項稅額=2÷(1+13%)×13%=0.23(萬元)。

麻煩您提供一下這個題目的答案,老師這邊看一下。

祝您學習愉快!

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