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這題的差錯更正分錄怎么做。怎么不用確認遞資,還有計入了其他收益不是交稅了嗎?不用沖回企業(yè)所得稅嗎?

FAILED
jxjygz200301844| 提问时间:08/17 21:29
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楊老師
金牌答疑老师
职称:金融碩士,會計師
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    ①借:以前年度損益調(diào)整    300     貸:遞延收益        300 ?、诮瑁河喙e ?。?00×10%)30     利潤分配——未分配利潤 270     貸:以前年度損益調(diào)整    300

“稅法規(guī)定,甲公司收到的該財政補貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計算2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時已扣除該財政補貼資金”,原來的會計處理與稅法一致,

所以未來可以稅前扣除的金額是0,負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額0=賬面價值,所以遞延收益這里不產(chǎn)生暫時性差異,不需要確認遞延所得稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

08/18 12:03
楊老師
08/18 12:03

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    ①借:以前年度損益調(diào)整    300     貸:遞延收益        300 ?、诮瑁河喙e ?。?00×10%)30     利潤分配——未分配利潤 270     貸:以前年度損益調(diào)整    300

“稅法規(guī)定,甲公司收到的該財政補貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計算2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時已扣除該財政補貼資金”,原來的會計處理與稅法一致,

所以未來可以稅前扣除的金額是0,負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額0=賬面價值,所以遞延收益這里不產(chǎn)生暫時性差異,不需要確認遞延所得稅。

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