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甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司本年9月銷售一批產(chǎn)品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票給乙公司，發(fā)票上注明價款100000元、增值稅額13000元，規(guī)定銷售折扣條件為"2/10,1/20, n /30"（合同規(guī)定計算折扣按照不含增值稅的價款計算）。甲公司基于對乙公司的了解，預(yù)計乙公司10天內(nèi)付款的概率為90%,10~20天內(nèi)付款的概率為5%,20天后付款的概率為5%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。該批產(chǎn)品成本為80000元。乙公司取得的增值稅專用發(fā)票本年9月符合抵扣規(guī)定。該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。 (1）對銷貨方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2）對購貨方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。請問這道題怎么做
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
為您提供一道例題，您可以參考一下：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2×22年6月2日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為19.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2×22年6月11日付清貨款。不考慮其他因素，該企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）。
A.147萬元
B.150萬元
C.171萬元
D.169.5萬元
【正確答案】D
【答案解析】購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值＝150＋19.5＝169.5（萬元）。
提示：現(xiàn)金折扣對銷售方來說作為可變對價，對于購買方來說計入財務(wù)費用。
相關(guān)賬務(wù)處理：
2×22年6月2日：
借：庫存商品 150
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）19.5
貸：應(yīng)付賬款 169.5
2×22年6月11日：
借：應(yīng)付賬款 169.5
貸：銀行存款 166.5
財務(wù)費用 3（150×2%）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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