问题已解决

審計人員對杭州華豐有限公司2021年度資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”項目進(jìn)行審計,該公司僅持有新黃浦公司股票投資。該股票于2021年度10月購入,計50000股,每股面值10元,購買價15元,支付傭金及手續(xù)費10000元,實際付款810000元,其中包含已宣告發(fā)放尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50000元。該公司的賬務(wù)處理如下: 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 760000 投資收益 50000 貸:銀行存款 810000 年末,新黃浦公司股票市價上升為每股18元,杭州華豐有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中“交易性金融資產(chǎn)”列示數(shù)為750000元。 【問題】指出上述情況存在的問題,并提出調(diào)整意見。

m18266988| 提问时间:09/14 20:54
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小趙老師
金牌答疑老师
职称:會計學(xué)碩士,注冊會計師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

購買的時候賬務(wù)處理應(yīng)該是

 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 750000 應(yīng)收股利 50000   投資收益10000貸:銀行存款 810000
年末的時候

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動50000*18-750000=150000

貸:公允價值變動損益150000

期末交易性金融資產(chǎn)列示數(shù)是50000*18=900000

祝您學(xué)習(xí)愉快!

09/15 09:41
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