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問(wèn)題已解決
甲公司以賬面價(jià)值800萬(wàn)元、公允價(jià)值1000萬(wàn)元的庫(kù)存商品換取乙公司70%的股權(quán),增值稅率為13%。乙公司賬面凈資產(chǎn)為800萬(wàn)元。甲公司投資當(dāng)日"資本公積--貨本溢價(jià)"為70萬(wàn)元,"盈余公積"為50萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。要求:分別編制同一控制下和非同一控制下甲、乙公司合并的會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元)·
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：同一控制下：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 800*70％＝560 資本公積——資本溢價(jià) 70 盈余公積 50 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 250 貸：庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000*13％＝130非同一控制下：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000*13％＝130借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸： 庫(kù)存商品 800祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/25 18:54
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