免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：資產(chǎn)賬面價(jià)值相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)量的金額資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，在未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的經(jīng)濟(jì)流入金額負(fù)債賬面價(jià)值相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，企業(yè)在未來(lái)期間履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)很可能流出的經(jīng)濟(jì)利益負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，企業(yè)在未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除的經(jīng)濟(jì)流出金額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致應(yīng)稅金額增加的暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致應(yīng)稅金額減少的暫時(shí)性差異賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)資 產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異負(fù) 債可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅的核算。核算過(guò)程如下：　?。?）確定產(chǎn)生暫時(shí)性差異的項(xiàng)目；　?。?）確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)；　?。?）計(jì)算暫時(shí)性差異的期末余額：　　①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額，如圖19－1所示。　　　　貸：所得稅費(fèi)用（商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益）抱歉，網(wǎng)校不提供做題服務(wù)，以上為本題涉及的知識(shí)點(diǎn)以及做題思路。您如果針對(duì)具體的知識(shí)點(diǎn)及解題思路有疑問(wèn)，可以針對(duì)疑問(wèn)點(diǎn)具體提問(wèn)，以便老師有針對(duì)性的為您解答。祝您學(xué)習(xí)愉快！