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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某家電企業(yè)2018年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元,則2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元
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速問(wèn)速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
早上好,對(duì)于一般行業(yè),企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
1.扣除限額: 3000萬(wàn)元x15%=450萬(wàn)元
2.實(shí)際發(fā)生額: 500萬(wàn)元(廣告費(fèi))+20萬(wàn)元(業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=520萬(wàn)元
3.比較扣除限額和實(shí)際發(fā)生額:由于實(shí)際發(fā)生額(520萬(wàn)元)大于扣除限額(450萬(wàn)元),因此2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為450萬(wàn)元。
2018年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為450萬(wàn)元。超過(guò)部分(520萬(wàn)元450萬(wàn)元=70萬(wàn)元)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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