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老師好，高企專項審計的研發(fā)費用，賬面的研發(fā)費用，享受加計扣除的研發(fā)費用，這三者應該是一致的嗎
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這三者通常不一致。
高企專項審計的研發(fā)費用：是按高新技術企業(yè)認定要求歸集，范圍依《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》確定，判定企業(yè)是否符合高企條件，歸集要求嚴格。
賬面的研發(fā)費用：是企業(yè)按自身會計政策核算的研發(fā)支出，會因會計準則理解和內(nèi)部管理要求等，與其他兩者范圍和口徑不同。
享受加計扣除的研發(fā)費用：根據(jù)稅收法規(guī)確定范圍，和高企專項審計研發(fā)費用有重合也有差異，有特殊的限額和比例要求。
它們有關聯(lián)，高企專項和加計扣除的研發(fā)費用以賬面研發(fā)費用為基礎調(diào)整后符合各自政策要求。
2024 12/13 13:06
84785021 
2024 12/13 13:11
如果賬面的研發(fā)費用里差旅費占比沒有超過10%，那加計扣除的研發(fā)費用跟賬面研發(fā)費用應該相等嗎
樸老師 
2024 12/13 13:13
同學你好
即使差旅費占比符合條件，加計扣除的研發(fā)費用與賬面研發(fā)費用也可能因為上述多種因素而不相等。
84785021
2024 12/13 13:52
如果差異過大的話會影響高企專項審計嗎？稅務局如果查的話差異大了是不是不好解釋
樸老師
2024 12/13 13:53
是的
這個有影響的
84785021
2024 12/13 13:53
我就怕差異太大稅務稽查研發(fā)費用不好解釋
樸老師
2024 12/13 13:54
是的
這個確實不好解釋
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