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出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。以下是出納工作的要點： **一、現(xiàn)金收付業(yè)務** 1. **收款要點** - **仔細清點現(xiàn)金**：在收取現(xiàn)金時，必須當面點清金額，包括紙幣的張數(shù)和硬幣的個數(shù)。要注意辨別貨幣的真?zhèn)?，可以通過觀察水印、安全線、圖案顏色等防偽特征，也可以使用驗鈔機進行輔助檢驗。例如，對于大額現(xiàn)金收款，要反復核對金額，確保準確無誤。 - **開具收款憑證**：收到現(xiàn)金后，要及時開具收款收據(jù)。收據(jù)應注明收款日期、付款單位（或個人）、收款事由、金額大小寫等內(nèi)容，并且要求收款人和付款人簽字確認。收據(jù)的編號要連續(xù)，作廢的收據(jù)應妥善保管，不能隨意丟棄。 - **及時入賬**：將收款情況及時登記到現(xiàn)金日記賬中，記錄日期、憑證編號、摘要（簡要說明收款事由）、收入金額等信息。確保現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金相符。 2. **付款要點** - **嚴格審核付款憑證**：在支付現(xiàn)金之前，要認真審核付款憑證，如報銷單、借款單等。檢查憑證是否有相關負責人的簽字審批，付款事由是否合理，金額計算是否正確。例如，對于報銷的費用，要核對發(fā)票的真實性、合法性，以及是否符合公司的財務報銷制度。 - **按規(guī)定付款**：根據(jù)審核通過的付款憑證，準確地支付現(xiàn)金。付款時，同樣要當面點清現(xiàn)金金額，讓收款人確認無誤。對于較大金額的現(xiàn)金付款，如有可能，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等更安全的方式。 - **登記日記賬**：在支付現(xiàn)金后，立即將付款信息登記到現(xiàn)金日記賬中，記錄日期、憑證編號、摘要、支出金額等內(nèi)容。注意保持日記賬的整潔和準確性，防止錯記、漏記。 **二、銀行結(jié)算業(yè)務** 1. **賬戶管理** - **熟悉銀行賬戶信息**：了解公司銀行賬戶的基本信息，包括開戶銀行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)（基本戶、一般戶等）。妥善保管銀行賬戶相關的資料，如開戶許可證、印鑒卡等。 - **賬戶資金監(jiān)控**：定期查詢銀行賬戶余額，關注賬戶資金的變動情況。通過網(wǎng)上銀行、銀行對賬單等方式，及時發(fā)現(xiàn)異常交易，如未經(jīng)授權的轉(zhuǎn)賬、重復扣款等情況，并及時向上級報告。 - **賬戶年檢等事務**：按照銀行的要求，及時辦理銀行賬戶的年檢等相關手續(xù)。一般需要提供營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證（五證合一后部分地區(qū)可能不需要）、法定代表人身份證等資料。 2. **轉(zhuǎn)賬業(yè)務** - **準確填寫轉(zhuǎn)賬憑證**：在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時，要準確填寫轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等轉(zhuǎn)賬單據(jù)。填寫內(nèi)容包括付款單位名稱、賬號、開戶行，收款單位名稱、賬號、開戶行，轉(zhuǎn)賬金額大小寫等信息。對于重要的轉(zhuǎn)賬信息，如收款人賬號，要仔細核對，避免轉(zhuǎn)錯賬戶。 - **審批流程遵守**：嚴格遵守公司規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)賬審批流程。一般需要經(jīng)過財務負責人、法定代表人等相關人員的簽字審批，確保轉(zhuǎn)賬的合法性和合理性。 - **記錄與核對**：在完成轉(zhuǎn)賬后，及時將轉(zhuǎn)賬信息登記到銀行存款日記賬中。同時，要定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。如果發(fā)現(xiàn)差異，要及時查明原因并進行處理。 3. **票據(jù)管理** - **支票管理**：支票的購買、領用、保管都要嚴格按照規(guī)定進行。購買支票時，要記錄支票的起始號碼、數(shù)量等信息。領用支票時，要填寫支票領用單，注明領用日期、用途、金額上限等內(nèi)容，領用人簽字確認?？瞻字币咨票９?，防止丟失或被盜用。 - **匯票等其他票據(jù)管理**：對于銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)，要了解其使用規(guī)定和有效期。在收到票據(jù)時，要仔細核對票據(jù)的真實性、完整性，檢查票據(jù)的出票人、收款人、金額、出票日期等要素是否正確。對于即將到期的票據(jù)，要及時辦理兌付等相關手續(xù)。 **三、票據(jù)和印章管理** 1. **票據(jù)管理要點** - **發(fā)票管理**：負責發(fā)票的開具和收取。開具發(fā)票時，要確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確，按照稅務規(guī)定填寫發(fā)票的各項要素，如購貨單位名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、金額、稅率等。對于收到的發(fā)票，要檢查發(fā)票的真?zhèn)危瑢徍税l(fā)票的合法性和合規(guī)性，不符合要求的發(fā)票不能作為記賬憑證。 - **收據(jù)管理**：除了前面提到的收款收據(jù)的開具和管理外，還要定期對收據(jù)進行盤點，核對收據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，確保收據(jù)的使用規(guī)范。 - **票據(jù)整理與歸檔**：將各類票據(jù)按照日期、業(yè)務類型等進行整理，定期裝訂成冊。對于重要的票據(jù)，如發(fā)票、支票存根等，要妥善保存一定的年限，以備稅務檢查和審計等需要。 - **有價證券管理**：如果單位持有有價證券，如國債、公司債券等，出納要負責其保管工作。要記錄有價證券的購買日期、金額、到期日等信息，定期盤點，確保有價證券的安全和完整。 2. **印章管理要點** - **專人保管**：財務專用章和法人名章等重要印章一般應由出納和其他指定人員分別保管。這樣可以防止印章被一人濫用，起到相互制約的作用。 - **嚴格使用程序**：使用印章時，要嚴格按照規(guī)定的程序進行。一般需要填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、用印文件名稱等內(nèi)容，經(jīng)過相關負責人審批后，才能使用印章。在使用印章時，要確保印章的清晰和完整，防止模糊不清的印章導致文件無效。 - **使用登記**：對印章的每次使用都要進行登記，記錄日期、用途、使用人等信息。這樣可以方便追溯印章的使用情況，增強印章使用的安全性和責任性。