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老師，匯算清繳時A105000表與取得收入無關的支出指什么？還有交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些？
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同學，你好
與取得收入無關的其他各項支出，是指與本企業(yè)取得收入無關的各項支出。 企業(yè)所得稅法 規(guī)定，與取得收入無關的其他支出不得扣除。 從總體上說，判斷一項支出是否可以在所得稅前扣除，關鍵看其是否與取得收入相關。 由于與取得收入無關的其他支出項目無法一一列舉，這相當于是一個“兜底條款”。 隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營形式的多樣化，一些新的經(jīng)營方式或處理方法可能不被 稅法 所包括。
2024 11/28 12:01
小菲老師 
2024 11/28 12:01
交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些？
舉個例子
A公司2017年3月1日購買了長河公司的100萬股票，每股5元，總價款500萬元；另支付相關稅費1萬元。假設A公司將此股票作為交易性金融資產(chǎn)。則購入時：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 ?500萬元
投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1萬元
貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?501萬元
會計上確認了-1萬的投資收益，計入了當期損益，而稅法認為屬于資產(chǎn)的成本應在處置該項資產(chǎn)時扣除，不允許計入當期損益，所以本期需要納稅調(diào)整，
84785041 
2024 11/28 12:20
老師，營業(yè)外支出里面違約金算不算與收入無關支出呢，需要填寫嗎？
小菲老師
2024 11/28 12:20
同學，你好
算，可以填的
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