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同學您好！ 總公司賬務處理 設立分公司時： 如果總公司以貨幣資金投資設立分公司，總公司的賬務處理為：借 “長期股權投資 - 某分公司”，貸 “銀行存款”。這里的長期股權投資是用于核算總公司對分公司的投資，金額通常為投入的貨幣資金數額。 向分公司撥付資金： 當總公司向分公司撥付運營資金時，總公司賬務上一般通過 “其他應收款 - 某分公司” 科目來核算。例如，總公司撥付 50 萬元資金給分公司，會計分錄為：借：其他應收款 - 某分公司 500000，貸：銀行存款 500000。這部分資金在分公司后續(xù)經營過程中可以用于日常開支等。 收到分公司利潤上繳： 分公司實現利潤后，按規(guī)定向總公司上繳利潤時，總公司的會計分錄為：借 “銀行存款”，貸 “投資收益”（如果是獨立核算的分公司，總公司采用權益法核算）或者 “其他業(yè)務收入”（如果分公司不獨立核算，且總公司將其作為內部資金往來處理）。例如，分公司上繳利潤 20 萬元，若為獨立核算且權益法核算的情況，會計分錄為：借：銀行存款 200000，貸：投資收益 200000。 分公司注銷清算時： 如果分公司注銷，總公司要對長期股權投資或其他應收款等相關科目進行清理。如果分公司清算后有剩余資產返回總公司，總公司會計分錄為：借 “銀行存款”，貸 “長期股權投資 - 某分公司”（或 “其他應收款 - 某分公司”）。若有虧損，可能需要確認投資損失，例如：借 “投資損失”，貸 “長期股權投資 - 某分公司”。 分公司賬務處理 收到總公司投資或資金撥付： 分公司收到總公司投資設立的資金時，若是獨立核算的分公司，會計分錄為：借 “銀行存款”，貸 “實收資本 - 總公司”；若是非獨立核算的分公司，一般會計分錄為：借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 - 總公司”。例如，獨立核算的分公司收到總公司投資 100 萬元，會計分錄為：借：銀行存款 1000000，貸：實收資本 - 總公司 1000000。 日常經營業(yè)務： 分公司在日常經營過程中，與普通企業(yè)的賬務處理類似。如采購商品，借 “庫存商品”，貸 “銀行存款” 或 “應付賬款”；銷售商品，借 “銀行存款” 或 “應收賬款”，貸 “主營業(yè)務收入”，同時結轉成本，借 “主營業(yè)務成本”，貸 “庫存商品”。 向總公司上繳利潤： 分公司按規(guī)定向總公司上繳利潤時，若為獨立核算的分公司，會計分錄為：借 “利潤分配 - 應付利潤”，貸 “銀行存款”；若為非獨立核算的分公司，會計分錄可能為：借 “其他應付款 - 總公司（利潤部分）”，貸 “銀行存款”。例如，獨立核算的分公司上繳利潤 20 萬元，會計分錄為：借：利潤分配 - 應付利潤 200000，貸：銀行存款 200000。 分公司注銷清算時： 分公司進行注銷清算，需要對資產、負債進行清理。將剩余資產歸還總公司，會計分錄為：借 “實收資本 - 總公司（或其他應付款 - 總公司）”，貸 “銀行存款” 等資產科目。同時，要結清所有的負債和權益科目，如繳納稅款、清償債務等。