00:10:00
問題已解決
我們是自營出口企業(yè)，有一個報關單還沒開出口發(fā)票，現(xiàn)在要轉內銷，我要怎么進行稅務處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
自營出口企業(yè)報關單未開出口發(fā)票轉內銷的稅務處理如下：
一、增值稅處理
計算銷項稅額：
按照報關單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據。如果原出口貨物離岸價為外幣，應按照當月 1 日或報關當天的匯率中間價進行換算。
銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率。
申報納稅：
在規(guī)定的申報期內，將轉內銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應欄次，進行納稅申報。
二、企業(yè)所得稅處理
如果該業(yè)務涉及企業(yè)所得稅，轉內銷的收入應計入企業(yè)當期應納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
三、賬務處理
確認內銷收入：
借：應收賬款 / 銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入 —— 內銷收入
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）
結轉成本（如果之前未結轉）：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
2024 10/15 13:10
84785041 
2024 10/15 13:24
我在電子稅務局應該怎么操作？退稅系統(tǒng)應該怎么操作？
樸老師 
2024 10/15 13:25
生產型還是外貿出口
84785041
2024 10/15 13:26
生產型企業(yè)
樸老師
2024 10/15 13:41
一、稅務處理
（一）增值稅處理
計算銷項稅額
按照報關單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據。如果原出口貨物離岸價為外幣，應按照當月 1 日或報關當天的匯率中間價進行換算。
銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率。
申報納稅
在規(guī)定的申報期內，將轉內銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應欄次，進行納稅申報。
（二）企業(yè)所得稅處理
如果該業(yè)務涉及企業(yè)所得稅，轉內銷的收入應計入企業(yè)當期應納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
二、電子稅務局操作步驟
登錄電子稅務局。
進入增值稅申報模塊。
在增值稅納稅申報表中，找到對應欄次，將轉內銷的銷售額和計算得出的銷項稅額填入相應位置。
進行申報提交，完成增值稅納稅申報。
三、退稅系統(tǒng)操作
如果使用出口退稅申報系統(tǒng)，需要對該筆業(yè)務進行相應調整。
標識該筆報關單為轉內銷業(yè)務，通常在系統(tǒng)中有特定的操作選項或菜單進行標記。
根據系統(tǒng)提示，可能需要對相關數據進行清理或調整，確**稅申報系統(tǒng)中的數據與實際業(yè)務情況一致。
84785041
2024 10/15 13:46
謝謝老師的解答。那條我還要開發(fā)票嗎？如果要開的話，還是開出口發(fā)票嗎？
樸老師
2024 10/15 13:47
同學你好
這個可以開普票的
和內銷的一樣
閱讀 197
描述你的問題，直接向老師提問
178
意見反饋
