00:10:00
問題已解決
商業(yè)運營管理公司與商戶簽訂運營管理合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，于2024年7月1日一次性收取了商戶的運營管理費5萬元（商戶沒有要求開具發(fā)票），請問老師，增值稅和所得稅收入該怎么確認
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)，您好。假設(shè)這5萬是不含稅金額。則：
（1）增值稅收入確認
a.確認時間:根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
b.在本題中，商業(yè)運營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運營管理費 5 萬元，此時已收訖銷售款項，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 2024 年 7 月 1 日。
c.確認金額: 增值稅收入確認金額為 5 萬元。（假設(shè)5萬是不含稅金額）
二、企業(yè)所得稅收入確認
a.確認原則:企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用的歸屬期。
b.確認時間及金額:對于商業(yè)運營管理公司與商戶簽訂的運營管理合同，合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日，雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運營管理費，但在企業(yè)所得稅上，不能將 5 萬元全部確認為 2024 年的收入。
應(yīng)在合同期限內(nèi)，按照時間進度分期確認收入。2024 年應(yīng)確認的企業(yè)所得稅收入為 5 萬元 ×（6/12）=2.5 萬元；2025 年應(yīng)確認的企業(yè)所得稅收入同樣為 2.5 萬元。
2024 10/12 08:40
84785043 
2024 10/12 08:50
你好老師，我對圖片中紅色部分（增值稅收入確認時間）有點疑惑：這句話的意思我也明白，但是我的疑惑是像有些商貿(mào)公司有預(yù)收貨款的這種情況，那么像這種情況是否也要在預(yù)收貨款的時候確認增值稅收入呢？
歲月靜好老師 
2024 10/12 08:54
嗯，解釋一下哈。在商貿(mào)公司預(yù)收貨款的情況下，一般不需要在預(yù)收貨款的時候確認增值稅收入。
根據(jù)上述規(guī)定，只有在發(fā)生”應(yīng)稅行為“并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，或者先開具發(fā)票的情況下，才確認納稅義務(wù)發(fā)生時間。預(yù)收貨款時，通常還未發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，所以此時不確認增值稅納稅義務(wù)。
例如，商貿(mào)公司收到客戶的預(yù)收貨款用于預(yù)訂一批貨物，在貨物未發(fā)出、銷售行為未實際發(fā)生之前，雖然收到了款項，但不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。只有當(dāng)貨物發(fā)出，完成銷售行為或者取得索取銷售款項憑據(jù)（如合同約定的收款時間已到等情況），或者提前開具了發(fā)票，才確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。
簡單說，商貿(mào)公司是一手交錢一手交貨的，貨未發(fā)出就不用確認增值稅，除非先開具發(fā)票了。
84785043
2024 10/12 09:32
老師，你說的我已明白。就剛才運營管理公司的業(yè)務(wù)我再請教一下。如果該運營管理公司于2024年6月1日收款5萬元（提前預(yù)收運營管理費）合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，那么增值稅收入怎么確認？
歲月靜好老師
2024 10/12 09:41
同學(xué)您好。合同里規(guī)定的收款時間是什么時間？收到5萬的時候開具發(fā)票了嗎？
84785043
2024 10/12 10:18
合同約定收款時間2024年7月1日，收到5萬元的時候沒有開具發(fā)票
歲月靜好老師
2024 10/12 10:20
同學(xué)，您好，合同規(guī)定7 月 1 日收到款項，此時增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。應(yīng)在7月確認增值稅納稅義務(wù)。
84785043
2024 10/12 14:39
你好老師，如果合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、約定商戶付款時間是2024年7月1日，但是因為對方資金緊缺實際付款情況如下：2024年7月份付款1萬元、9月份付款2萬元、2025年1月份付款3萬元，請問老師，像這種情況增值稅收入怎么確認。
歲月靜好老師
2024 10/12 15:26
同學(xué)，您好，一樣的應(yīng)在7月確認增值稅納稅義務(wù)。
閱讀 123
描述你的問題，直接向老師提問
152
意見反饋
