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土地出讓和轉(zhuǎn)讓存在以下區(qū)別： 一、定義與主體 土地出讓： 是指國(guó)家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者，并由土地使用者向國(guó)家支付土地出讓金的行為。 主體一方是國(guó)家（通常由市、縣人民政府土地管理部門(mén)代表國(guó)家行使），另一方是土地使用者（企業(yè)、個(gè)人等）。 土地轉(zhuǎn)讓： 是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與等。 主體是土地使用者，即已經(jīng)取得土地使用權(quán)的一方將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給另一方。 二、取得方式 土地出讓： 主要通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等方式進(jìn)行。企業(yè)或個(gè)人通過(guò)參與這些方式，競(jìng)爭(zhēng)取得土地使用權(quán)。 例如，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)通過(guò)參加土地拍賣(mài)，以較高的出價(jià)競(jìng)得一塊土地的使用權(quán)。 土地轉(zhuǎn)讓： 通常是在土地使用者已經(jīng)合法取得土地使用權(quán)后，通過(guò)與其他土地使用者協(xié)商達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 如甲企業(yè)將其名下的一塊工業(yè)用地轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，雙方簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同并辦理相關(guān)手續(xù)。 三、期限與用途限制 土地出讓： 出讓的土地有明確的使用年限規(guī)定，不同用途的土地使用年限不同，如居住用地 70 年、工業(yè)用地 50 年等。 土地出讓時(shí)對(duì)土地用途有嚴(yán)格的規(guī)劃和限制，土地使用者必須按照規(guī)定的用途使用土地。 土地轉(zhuǎn)讓： 轉(zhuǎn)讓后的土地使用年限為原土地出讓合同規(guī)定的剩余年限。 土地用途一般不能隨意改變，除非經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。 四、交稅差異 企業(yè)取得出讓土地： 需繳納契稅，稅率一般為 3% - 5%，具體稅率由地方政府確定。計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金金額。 繳納印花稅，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目，稅率為 0.05%，計(jì)稅依據(jù)為土地出讓合同金額。 企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓土地： 同樣需繳納契稅，計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格。 繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓合同金額。 還可能涉及土地增值稅，若轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于取得成本及相關(guān)稅費(fèi)，就會(huì)產(chǎn)生土地增值稅。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，計(jì)算較為復(fù)雜，需根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定稅率。 企業(yè)所得稅，如果企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地取得收益，該收益應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 所以，企業(yè)得到出讓的土地和轉(zhuǎn)讓的土地交稅不完全一樣，取得轉(zhuǎn)讓土地可能涉及更多稅種和較為復(fù)雜的稅務(wù)計(jì)算