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老師好！我們是生產(chǎn)企業(yè)，目前只有外銷(xiāo)，我們出口商品是可退稅的，如果我們的可退稅稅額比較多，實(shí)際上沒(méi)有那么多進(jìn)項(xiàng)可退稅，那超過(guò)進(jìn)項(xiàng)的那部分是否需要繳納附加稅？

84784966| 提问时间：2024 09/18 18:52
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樸老師
金牌答疑老师
职称：會(huì)計(jì)師
如果出口企業(yè)可退稅稅額比較多，但實(shí)際上沒(méi)有那么多進(jìn)項(xiàng)可退稅，對(duì)于未退稅部分一般不需要繳納附加稅。 當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，屬于免抵稅額為零，沒(méi)有免抵稅額也就不產(chǎn)生相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 但是，如果企業(yè)存在內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)且有應(yīng)納增值稅額，同時(shí)出口部分有免抵稅額時(shí)，那么對(duì)于內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納增值稅額和出口免抵稅額需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
2024 09/18 18:52
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