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老師，企業(yè)享受購進500萬元及以下設(shè)備器具一次性稅前扣除，在以后年度納稅調(diào)整應(yīng)該怎么調(diào)整呢？
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對于購進500萬元及以下設(shè)備器具一次性稅前扣除，以后年度無需調(diào)整。這部分費用已在當年全額扣除，不影響后續(xù)年度的稅前利潤計算。
2024 09/14 10:57
84784958 
2024 09/14 11:05
企業(yè)享受購進500萬元及以下設(shè)備器具一次性稅前扣除，在以后年度未進行納稅調(diào)整（企業(yè)所得稅），這個是稅務(wù)給發(fā)的稅務(wù)風險，這是什么意思，2022年確實有加速折舊，在2023年匯算清繳報表要怎么調(diào)整？
堂堂老師 
2024 09/14 11:07
這個意思是，如果2022年企業(yè)享受了500萬設(shè)備一次性扣除，但2023年匯算時未調(diào)整，可能會被稅務(wù)部門視為錯誤申報。正確的做法是，在2023年匯算清繳時，需要將已扣除的部分按原值分攤到剩余使用年限，作為折舊費用，調(diào)整應(yīng)納稅所得額。具體調(diào)整方法需參照最新的稅收政策和會計準則。
84784958
2024 09/14 11:13
老師，這個2023年申報時，已扣除的部分是指加速折舊的部分嗎？按原值分攤到剩余使用年限，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，是具體填報在哪里
堂堂老師
2024 09/14 11:16
是的，已扣除的部分指的是2022年享受的加速折舊部分。在2023年申報時，需要將這部分折舊額從資產(chǎn)原值中減去，按照剩余使用年限重新計算折舊，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中相應(yīng)項目進行調(diào)整，通常在A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及損失》表中進行詳細填報。具體操作步驟和填報細節(jié)應(yīng)參照您所在地區(qū)的最新稅收指南或咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問。
84784958
2024 09/14 11:24
老師，22年的享受一次性稅前扣除的資產(chǎn)本年的折舊加上加速折舊部分，就全部折舊完了，那23年還需要再怎么填列？
堂堂老師
2024 09/14 11:25
如果22年一次性扣除的資產(chǎn)在23年已完全折舊完畢，那么23年就不需要再進行任何折舊處理。在填報23年的企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，只需在資產(chǎn)折舊相關(guān)表單中反映當前資產(chǎn)情況，說明已無剩余折舊額。無需在A105080表中填報與折舊相關(guān)的數(shù)據(jù)，因為該資產(chǎn)在23年不再產(chǎn)生折舊費用。
84784958
2024 09/14 11:38
好的，知道了。謝謝老師。
堂堂老師
2024 09/14 11:41
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