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實(shí)務(wù)
問題已解決
我司聘用兼職人員，勞務(wù)費(fèi)是5000，我司承擔(dān)個(gè)稅，那么該兼職人員給我司開具5000發(fā)票可以吧？在個(gè)稅申報(bào)后，由我司承擔(dān)的稅費(fèi)如何入賬呢？
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兼職人員開5000發(fā)票給公司，合理。承擔(dān)個(gè)稅后，費(fèi)用入賬時(shí)借記“成本/費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)稅”。
2024 09/09 09:32
84784950 
2024 09/09 15:11
這里兼職人員的工資是否要用應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目核算？ 然后公司承擔(dān)個(gè)稅，這里個(gè)稅入賬，可以稅前扣除嗎？假設(shè)個(gè)稅是800
84784950
2024 09/09 15:12
這里個(gè)稅計(jì)入公司管理費(fèi)，假設(shè)個(gè)稅是800，可以只憑5000的發(fā)票，做稅前扣除嗎？ 因?yàn)榧媛毴藛T開具的發(fā)票就是5000，個(gè)稅是否可以憑交稅記錄與合同做稅前扣除？
堂堂老師 
2024 09/09 15:13
兼職不屬于公司員工，不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目。承擔(dān)的個(gè)稅可稅前扣除，需附稅單及合同證明。個(gè)稅800，總支出仍為5000，憑5000發(fā)票及個(gè)稅憑證，可在稅前扣除。
堂堂老師
2024 09/09 15:15
兼職費(fèi)用用“其他費(fèi)用”核算，個(gè)稅800，總成本仍是5000。憑5000發(fā)票和個(gè)稅憑證，可做稅前扣除。
84784950
2024 09/09 15:27
不是不是，是兼職員工實(shí)收5000，這5000的個(gè)稅是我司承擔(dān)（假設(shè)是800），也就是我司共要支付5800出去，但是兼職員工只開5000的票給我們吧？
堂堂老師
2024 09/09 15:29
兼職員工開5000元發(fā)票，公司實(shí)際支付5800元，其中800元為代扣個(gè)稅。會(huì)計(jì)處理時(shí)，先借記"成本/費(fèi)用"5800元，貸記"銀行存款"5800元。然后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)稅"800元，貸記"銀行存款"800元。這樣處理符合稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
84784950
2024 09/09 16:22
應(yīng)該是先借記費(fèi)用5000 貸銀行5000 ，支付個(gè)稅的時(shí)候再借應(yīng)交稅費(fèi)800 貸銀行800吧？ 這里的800，可以入賬，在稅前扣除嗎？
堂堂老師
2024 09/09 16:26
是的，正確處理方式如下：先借記“費(fèi)用”5000，貸記“銀行存款”5000；之后借記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)稅”800，貸記“銀行存款”800。這800元個(gè)稅可以作為費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。
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