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然后呢？增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，要進(jìn)行賬務(wù)處理??！分錄怎么寫？

收到租金時(shí)已開專票，8月需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。假設(shè)稅率為9%。 分錄如下： 借：預(yù)收賬款 40萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 37.04萬（40萬/1.09） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.96萬（40萬/1.09-37.04萬）

那這樣主營業(yè)務(wù)收入40/1.09，8月全部確認(rèn)了收入了啊

還掛預(yù)收款的意思是什么呢，以后預(yù)收款怎么操作啊

是的，根據(jù)稅法規(guī)定，收到預(yù)付款時(shí)雖然合同未完全履行，但若符合確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)，可將預(yù)收款確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。 掛預(yù)收款意味著這筆款項(xiàng)還未轉(zhuǎn)化為收入，仍屬于客戶的欠款。在接下來的月份，隨著服務(wù)提供或貨物交付，這部分預(yù)收款將逐步轉(zhuǎn)為收入。 具體操作： - 每月根據(jù)實(shí)際提供的服務(wù)或銷售的商品，從預(yù)收賬款中轉(zhuǎn)出相應(yīng)的金額到主營業(yè)務(wù)收入。 - 同時(shí)，相應(yīng)減少應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 例如，24-9至25-9月的服務(wù)在25年9月完成，則9月的分錄如下： 借：預(yù)收賬款 37.04萬（按比例計(jì)算） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 37.04萬 請(qǐng)注意，具體金額需根據(jù)服務(wù)提供進(jìn)度和合同條款確定。

明白了，預(yù)收款先確認(rèn)為預(yù)收賬款，待服務(wù)或商品提供后，按照提供比例轉(zhuǎn)為收入，并調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。感謝您的詳細(xì)解釋！

老師，24年9月分錄怎么做，9月當(dāng)月房租是3.06萬

8月:借預(yù)收款40萬，貸:主營業(yè)務(wù)收入40/1.09? ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅40/1.09*1.0.09

8月收到預(yù)付租金，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，且根據(jù)稅法確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。已知稅率為9%，預(yù)付租金為40萬元。 8月分錄如下： 借：銀行存款 40萬 貸：預(yù)收賬款 40萬 同時(shí)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：預(yù)收賬款 2.96萬（40萬/1.09 - 40萬） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.96萬 9月分錄如下： 每月服務(wù)提供比例不同，假設(shè)9月提供服務(wù)比例為當(dāng)月租金占總租金的比例，即3.06萬/40萬。則9月分錄如下： 借：預(yù)收賬款 3.06萬（3.06萬/1.09） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.06萬（3.06萬/1.09） 同時(shí)，根據(jù)9月服務(wù)提供情況調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.28萬（3.06萬/1.09 - 3.06萬） 貸：預(yù)收賬款 0.28萬 請(qǐng)注意，具體金額需根據(jù)服務(wù)提供進(jìn)度和合同條款確定。

您的理解正確。根據(jù)您給出的信息： 8月分錄： 借：銀行存款 40萬 貸：預(yù)收賬款 40萬 借：預(yù)收賬款 2.96萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.96萬 9月分錄（假設(shè)9月提供服務(wù)比例為當(dāng)月租金占總租金的比例）： 借：預(yù)收賬款 3.06萬（3.06萬/1.09） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.06萬（3.06萬/1.09） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.28萬（3.06萬/1.09 - 3.06萬） 貸：預(yù)收賬款 0.28萬 請(qǐng)注意，具體的分錄金額需根據(jù)實(shí)際提供的服務(wù)比例和合同條款來計(jì)算。如果您還有其他疑問，歡迎隨時(shí)提問。

那開票的40萬/1.09元的銷項(xiàng)稅額對(duì)不起來了，因?yàn)榉衷麓_認(rèn)收入的

哦，我看錯(cuò)了

如果每個(gè)月按照租金比例確認(rèn)收入，那么40萬的銷項(xiàng)稅額應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)一次性確認(rèn)。您提到的分月確認(rèn)收入方法與一次性確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的方法不匹配，需要重新審視整個(gè)過程。 對(duì)于一次性確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的情況，40萬的租金在8月收到時(shí)應(yīng)該按照9%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。計(jì)算方式如下： 銷項(xiàng)稅額 = 40萬 * 9% = 3.6萬 因此，8月分錄應(yīng)該是： 借：銀行存款 40萬 貸：預(yù)收賬款 40萬 借：預(yù)收賬款 3.6萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.6萬 而每月確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際服務(wù)提供比例調(diào)整預(yù)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入之間的金額，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。請(qǐng)注意，這里假設(shè)每個(gè)月提供服務(wù)的比例相同，實(shí)際情況可能有所不同。 如果您有任何其他疑問或需要進(jìn)一步的說明，請(qǐng)隨時(shí)告訴我。

收到預(yù)付款時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，需一次性確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。對(duì)于40萬元的預(yù)付款，按照9%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額為3.6萬元。 8月分錄如下： 借：銀行存款 40萬元 貸：預(yù)收賬款 40萬元 借：預(yù)收賬款 3.6萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.6萬元 至于每月確認(rèn)收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際服務(wù)提供情況調(diào)整預(yù)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入之間的金額，同時(shí)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。例如，如果9月提供服務(wù)的比例為總服務(wù)比例的25%，則應(yīng)按照此比例調(diào)整收入和稅額。 請(qǐng)注意，這里的描述假設(shè)每月提供服務(wù)的比例相同。實(shí)際情況可能因合同條款、服務(wù)性質(zhì)等因素而異。 若有其他問題或需要進(jìn)一步解釋，請(qǐng)隨時(shí)提出。

老師，我搞不懂貸方40萬/1.09的銷項(xiàng)稅額，相對(duì)應(yīng)的借方科目是什么？

貸方40萬/1.09的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的借方科目是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。這個(gè)計(jì)算方式是基于40萬的租金收入，按照9%的稅率計(jì)算得出的增值稅銷項(xiàng)稅額。 具體來說，如果40萬的租金在8月收到并開具發(fā)票，那么計(jì)算銷項(xiàng)稅額的分錄如下： 借：預(yù)收賬款 40萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 37.04萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.96萬 其中，37.04萬是從40萬中減去2.96萬銷項(xiàng)稅額后得到的凈收入部分。這表示您在8月收到了40萬的預(yù)付款，并按照9%的稅率確認(rèn)了2.96萬的銷項(xiàng)稅額。